종합소득세 계산기

종합소득세는 어떻게 계산되나

번 돈 전체에 세율이 붙는 것이 아닙니다. 총수입금액에서 필요경비를 빼면 소득금액이 되고, 여기서 다시 소득공제를 뺀 과세표준에 세율이 붙습니다. 매출이 5억이어도 필요경비가 4억이면 소득금액은 1억입니다.

기본공제는 본인과 부양가족 한 사람당 150만원입니다. 국민연금보험료는 전액 소득공제되고, 노란우산공제와 연금저축도 요건을 채우면 공제 대상입니다.

과세표준 구간별 세율

과세표준이 1억원이면 1억 전부에 35%가 붙는 것이 아닙니다. 1,400만원까지는 6%, 그다음 구간은 15%, 이런 식으로 쌓입니다. 누진공제액은 그 계산을 한 번에 하려고 만든 숫자입니다. 여기에 소득세의 10%가 지방소득세로 더 붙습니다.

세금만 봐서는 부담을 다 못 봅니다

개인사업자가 실제로 내는 돈에는 건강보험료와 국민연금보험료가 함께 들어갑니다. 이 계산기가 세금과 보험료를 같이 보여주는 이유입니다.

건강보험 지역가입자는 소득에 정률로 부과되고, 여기에 재산과 자동차 점수가 더해집니다. 소득이 그대로인데 집을 사면 보험료가 오르는 구조입니다. 이 계산기는 소득분만 계산하므로 실제 고지서보다 적게 나옵니다.

건강보험 직장가입자가 급여 말고 사업소득도 있는 경우에는, 보수 외 소득이 연 2,000만원을 넘는 부분에 대해서만 보험료가 따로 붙습니다. 이것을 소득월액보험료라고 하고, 회사가 절반을 내주는 급여분과 달리 전액 본인이 냅니다. 이자·배당·연금·기타소득이 있으면 2,000만원 판정에 함께 합산됩니다.

국민연금에는 기준소득월액 상한과 하한이 있습니다. 소득이 아무리 커도 상한 위로는 보험료가 더 늘지 않고, 소득이 아주 적어도 하한만큼은 냅니다. 소득이 적을 때 보험료 부담률이 오히려 높아 보이는 것은 이 하한 때문입니다.

개인사업자와 법인, 세금이 어떻게 다른가

개인사업자는 번 돈에 종합소득세율 6~45%가 붙습니다. 법인은 법인세율이 붙는데 구간이 훨씬 넓고 세율이 낮습니다.

법인세에도 지방소득세가 10% 더 붙습니다. 이 세율은 2026년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도부터 적용됩니다.

다만 세율만 비교하면 답이 틀립니다. 법인에 남은 돈은 아직 대표 개인의 돈이 아닙니다. 급여나 배당으로 꺼낼 때 소득세가 다시 붙습니다. 그래서 법인전환을 검토할 때는 대표 급여를 얼마로 잡을지가 결론을 바꿉니다. 급여를 많이 가져가면 법인세는 줄지만 근로소득세와 건강보험료가 늘고, 적게 가져가면 반대가 됩니다.

법인에 쌓아둔 돈을 재투자에 쓸 계획이라면 이야기가 달라집니다. 개인사업자는 번 해에 최고 49.5%까지 떼고 남은 돈으로 재투자하지만, 법인은 법인세만 내고 훨씬 큰 원본으로 굴릴 수 있습니다. 반대로 번 돈을 그해에 다 써야 한다면 법인의 이점은 크게 줄어듭니다.

신고와 납부 기한

종합소득세는 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 신고하고 납부합니다. 성실신고확인대상 사업자는 6월 30일까지입니다. 법인세는 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 안에 신고합니다. 12월 결산 법인이면 다음 해 3월 31일까지입니다.

이 계산기가 넣지 않은 것

위 결과는 세액감면과 세액공제를 하나도 반영하지 않은 금액입니다. 창업중소기업 세액감면, 중소기업 특별세액감면, 통합투자세액공제, 고용 관련 세액공제처럼 요건만 맞으면 세금이 크게 줄어드는 제도가 여럿 있습니다. 업종과 지역, 상시근로자 수, 창업 시기에 따라 적용 여부가 달라지므로 장부와 함께 봐야 정확한 금액이 나옵니다.

건강보험 지역가입자의 재산·자동차분, 법인전환 과정의 취득세와 양도소득세 이월과세, 영업권 평가도 이 계산기에는 들어 있지 않습니다. 실제 신고세액과는 차이가 납니다.